As opções de ações não afetam o cálculo de

Eu possuo opções em um estoque, e é apenas anunciou uma divisão. O que acontece com minhas opções?

Quando o estoque subjacente de sua opção se divide ou até mesmo começa a emitir um dividendo em ações, o contrato sofre um ajuste que é geralmente chamado de "feito inteiro", o que significa que o contato da opção é modificado de acordo para que você não seja afetado negativamente nem positivamente pela ação corporativa. Embora um desdobramento de ações ajuste o preço do título subjacente de uma opção, a opção é ajustada para que quaisquer alterações no preço devido à divisão não afetem o valor da opção. Lembre-se de que, se sua opção for adquirida após a divisão (ou seja, após a divisão ser anunciada), sua opção não será ajustada, pois ela será criada de acordo com o novo preço dividido do título subjacente.

Como você calcula qual será a nova opção? Bem, você normalmente não precisa se preocupar com essas coisas, porque a Corporação de Compensação de Opções fará isso automaticamente para você (por causa de mercados ordenados e suaves). Mas se você está se perguntando como isso é feito, o cálculo é relativamente simples. Cada contrato de opção está tipicamente no controle de 100 ações de um título subjacente a um preço de exercício predeterminado. Para encontrar a nova cobertura da opção, pegue a taxa de divisão e multiplique pela cobertura antiga (normalmente 100 ações). Para encontrar o novo preço de exercício, pegue o preço de exercício antigo e divida pela proporção de divisão. Digamos, por exemplo, que você tenha uma chamada para 100 ações da XYZ com um preço de exercício de $ 75. Agora, se a XYZ tivesse um desdobramento de ações de 2 para 1, a opção seria agora para 200 ações com um preço de exercício de US $ 37,50. Se, por outro lado, o desdobramento de ações fosse de 3 para 2, a opção seria para 150 ações com um preço de exercício de US $ 50.

Centro de Impostos: Mudanças Tributárias 2003-2018.

Em vigor desde o início de 2018, a Lei de Cortes e Empregos de Imposto tem disposições que afetam direta e indiretamente a compensação de ações, seja no planejamento financeiro pessoal ou na administração do plano de ações da empresa. (Veja uma versão interativa da legislação do escritório de advocacia Davis Polk.)

O principal tratamento fiscal da compensação de ações não mudou. Abaixo estão as disposições que afetam de alguma forma a tributação individual da compensação de ações. (As taxas de impostos individuais e as alterações de AMT terminam após 2025, revertendo para as taxas atuais, a menos que sejam estendidas.)

Provisões que afetam a Compensação de Ações.

1. Mudanças nas alíquotas do imposto de renda individual. A Lei de Cortes e Empregos de Imposto mantém sete escalões de impostos, reduzindo as taxas e alterando os limites de renda aplicáveis. As novas taxas são de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%, com o colchete inicial a partir de US $ 600.000 para depositantes (US $ 500.000 para filers individuais).

A taxa fixa suplementar de retenção do imposto de renda federal sobre a remuneração de ações é baseada nas sete faixas. Para valores de até US $ 1 milhão, ele está vinculado à terceira menor taxa (22%). Para valores acima de US $ 1 milhão, ele está vinculado à taxa mais alta (37%). A taxa de retenção de 22% pode não cobrir os impostos reais devidos (a faixa de imposto de 24% começa com renda anual acima de $ 165.000 para declarantes conjuntos e mais de $ 82.500 para solteiros), então você precisa saber a faixa de imposto para sua renda total e avaliar a necessidade de colocar dinheiro de lado ou pagar impostos estimados.

2. Alterações no cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). O spread de receita no exercício de opções de ações incentivadas (ISOs) pode acionar o AMT, que garante planejamento tributário complexo. Enquanto o AMT ou como ele se aplica a ISOs não é revogado, abaixo estão os novos números no cálculo AMT (a ser ajustado anualmente para a inflação).

O montante de isenção de renda de AMT de 2018 sobe para US $ 70.300 (de 54.300) para filers individuais e para US $ 109.400 (de 84.500) para filers conjuntos casados. A renda em que esta isenção de renda AMT começa a sair gradualmente em 2018 é substancialmente ajustada para cima, para começar em US $ 500.000 para indivíduos (acima de US $ 120.700 em 2017) e US $ 1.000.000 (acima de US $ 160.900 em 2017) para casais.

Esses valores mais altos de isenção de renda AMT e o ponto de renda muito maior em que a eliminação é iniciada, torna muito menos provável que os ISOs acionem o AMT. Com menos funcionários em risco de acionar o AMT por meio do exercício de ISOs e mantendo as ações, as empresas podem começar a conceder ISOs com mais freqüência, dadas as suas potenciais vantagens fiscais para os participantes do plano.

O que paga em parte por essa mudança no cálculo da AMT é o limite de US $ 10.000 na dedução para impostos de renda estaduais e locais e impostos sobre propriedade imobiliária sobre declarações de impostos. Dada a maneira estranha pela qual a AMT é calculada, essas deduções podem ter sido acionadas ou adicionadas à sua AMT no passado. Estranhamente, dado que o novo limite, um contribuinte que tenha pago a AMT pode ver menos economias de impostos do que eles poderiam esperar obter com a mudança da AMT.

3. Novo tipo de bolsa de ações qualificada para empresas de capital fechado. A legislação final adotou como uma de suas disposições uma versão do Ato de Propriedade de Funcionários Empoderados por Ações. Esta disposição permite que um funcionário de uma empresa privada opte por adiar os impostos no exercício da opção ou na aquisição do RSU por até cinco anos, desde que as premiações de patrimônio da empresa atendam a determinadas condições (a versão desta cláusula aprovada na Câmara em 2016 permitia sete anos). ). Para obter detalhes sobre a prestação quando ela fazia parte do Ato de propriedade de funcionários através do estoque, consulte a cobertura no Blog myStockOptions.

4. Nenhuma mudança nas taxas de ganhos de capital (15% e 20%). Uma redução nas taxas de renda ordinárias reduziria a diferença entre sua alíquota de imposto de renda e sua taxa de ganhos de capital. Esse diferencial reduzido pode afetar suas decisões de planejamento tributário, por exemplo, se deve deter ações no exercício, aquisição ou compra. Embora não haja mudança nessas taxas, a lei tributária cria um novo limite de renda para quando a alíquota sobre ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados passar de 15% para 20% (US $ 479.000,00 para casados ​​e US $ 425.800,00 para contribuintes solteiros). Esse limiar não é mais semelhante ao do suporte de imposto superior.

Além disso, enquanto o Congresso Republicano não tentou alterar as taxas de ganhos de capital, eles ainda querem revogar a sobretaxa de Medicare de 3,8% sobre a receita de investimentos, incluindo vendas de ações, que são pagas pelos contribuintes de alta renda para financiar Obamacare. A nova lei fiscal simplesmente revoga a penalidade por não comprar seguro de saúde.

5. Revogação da exceção baseada no desempenho para o limite da Seção 162 (m) sobre a compensação dedutível. As empresas de capital aberto não poderão mais deduzir a remuneração anual baseada no desempenho (por exemplo, opções de ações, ações de desempenho) acima de US $ 1 milhão para o CEO, o CFO e os três principais funcionários mais bem pagos. Para compensação paga sob planos escritos existentes a partir de 2 de novembro de 2017, uma isenção se aplica, desde que o plano não seja modificado. Embora essa revogação não afete o planejamento financeiro, reduz ainda mais o incentivo para as empresas favorecerem um tipo de prêmio de patrimônio em detrimento de outro.

O que poderia ter sido: disposições eliminadas durante o processo legislativo.

Duas disposições que teriam um impacto importante não são mais uma preocupação.

1. Base de custo de títulos. O projeto de lei do Senado procurou eliminar a capacidade de identificar especificamente qualquer ação vendida para fins de determinação de ganhos e perdas, fornecendo, em vez disso, que as ações seriam consideradas como vendidas em uma base "primeiro a entrar, primeiro a sair" (FIFO). O projeto final não tem essa provisão.

2. Tributação de compensação de ações no vesting. De acordo com propostas inicialmente feitas tanto na Câmara como no Senado, mas depois retiradas, a remuneração diferida e não qualificada (NQDC) teria se tornado tributável quando não houvesse mais um risco substancial de confisco.

Assunto Fiscal Matéria.

Para os muitos funcionários e gerentes de classe média alta que recebem remuneração de ações, uma questão importante é se o lucro tributável o empurra para uma faixa de imposto mais alta. No final do ano, isso pode afetar sua decisão sobre adiar a receita, como esperar até o próximo ano para exercer opções de ações não qualificadas (consulte a seção deste site sobre o planejamento de final de ano).

Recursos adicionais para mais detalhes.

Para mais informações sobre a legislação de reforma tributária, consulte os comentários das seguintes fontes.

Na legislação final:

Impacto no estoque e remuneração dos executivos:

No planejamento tributário para compensação diferida não qualificada (NQDC):

Entendendo como os dividendos afetam os preços das opções.

O pagamento de dividendos para uma ação tem um impacto importante sobre como as opções para aquela ação são precificadas. Ações geralmente caem pelo montante do pagamento de dividendos na data ex-dividendo. Isso afeta o preço das opções. As opções de compra são menos caras, levando à data ex-dividendo por causa da queda esperada no preço da ação subjacente. Ao mesmo tempo, o preço das opções de venda aumenta devido à mesma queda esperada. A matemática do preço das opções é importante para os investidores entenderem, a fim de tomar decisões comerciais informadas.

[Se você é novo em negociação de opções e não entende conceitos como os efeitos de um dividendo em opções, o curso Opções para iniciantes da Investopedia oferece uma excelente visão geral do mercado de opções. Você aprenderá estratégias reais que podem ajudá-lo a aumentar a consistência dos retornos e colocar as probabilidades a seu favor com mais de cinco horas de vídeo sob demanda, exercícios e conteúdo interativo.]

Queda de estoque na data do ex-dividendo.

Há duas datas importantes que os investidores precisam saber para o pagamento de dividendos. O primeiro é a data do registro. Esta data é definida pela empresa quando um dividendo é declarado. Um investidor deve possuir as ações até essa data para ser elegível para o dividendo. No entanto, esta não é a história completa.

Se um investidor comprar as ações na data de registro, o investidor não receberá o dividendo. Isso ocorre porque são necessários três dias para que uma transação de ações seja liquidada. Isso é conhecido como T + 3. Leva tempo para a troca fazer a papelada para liquidar a transação. Em vez disso, o investidor deve possuir o estoque antes da data ex-dividendo. A data ex-dividendo é essencialmente a data limite para o pagamento do dividendo. Quaisquer ações negociadas na data ex-dividendo não são elegíveis para o pagamento.

A data ex-dividendo é, portanto, a data crucial. Se uma empresa está fazendo um pagamento de dividendos de tamanho decente, os investidores estão dispostos a pagar um prêmio pelas ações nos dias que antecedem a data ex-dividendo para receber o dividendo. Na data ex-dividendo, as bolsas reduzem automaticamente o preço do estoque pelo montante do dividendo. Por exemplo, suponha que a ação da ABC, Inc. esteja sendo negociada a US $ 50 no dia anterior à data ex-dividendo e esteja pagando um dividendo de US $ 1. A troca ajusta automaticamente o preço do estoque para US $ 49, uma vez que o dividendo não está incluído no preço. Isso é conhecido como o estoque indo ex-dividendo. Alguns sistemas de cotação de ações e jornais listam um "x" ao lado da cotação de ações para indicar que está indo ex-dividendo.

Algumas trocas também movem qualquer pedido de limite para o estoque. Usando o mesmo exemplo, se um investidor tiver uma ordem limitada para comprar ações da ABC, Inc. a US $ 46, a troca automaticamente move a ordem do limite para US $ 45.

Impacto do Dividendo de Opções.

Ambas as opções de compra e venda são afetadas pela taxa ex-dividendo. As opções de venda são mais caras, uma vez que a troca reduz automaticamente o preço das ações pelo valor do dividendo. As opções de compra são mais baratas devido à queda prevista no preço do estoque.

As opções de compra ganham valor à medida que o preço do estoque desce. Uma opção de venda sobre uma ação é um contrato financeiro em que o detentor tem o direito de vender 100 ações a um preço de exercício especificado até o vencimento da opção. O escritor, ou vendedor, da opção tem a obrigação de entregar as ações subjacentes ao preço de exercício, se a opção for exercida. O vendedor recolhe o prêmio por assumir esse risco.

Por outro lado, as opções de compra perdem valor nos dias que antecederam a data ex-dividendo. Uma opção de compra em uma ação é um contrato em que o comprador tem o direito de comprar 100 ações da ação a um preço de exercício especificado até a data de vencimento. Uma vez que o preço das ações cai na data ex-dividendo, o valor das opções de compra também cai no tempo que antecede a data ex-dividendo.

Vs americano. Opções Europeias.

Os investidores também precisam entender a diferença entre as opções europeias e as opções americanas para entender o impacto nos preços das opções. As opções européias só podem ser exercidas na data de vencimento. Isso é diferente das opções americanas. As opções americanas podem ser exercidas a qualquer momento até a data de vencimento. Essa diferença pode ter um impacto sobre como as opções são precificadas. A maioria das opções de ações nos EUA são opções americanas.

O titular de uma opção de compra no dinheiro de uma ação pagadora de dividendos pode decidir exercer a opção antecipadamente para receber o valor do dividendo. Se a opção for exercida antecipadamente, o vendedor da opção de compra deve entregar o estoque ao titular. Em geral, só faz sentido para o titular da opção de compra exercer se a ação vai receber um dividendo antes do vencimento da opção.

Fórmula Black-Scholes.

A maioria das opções é precificada de acordo com a fórmula Black-Scholes, que é o método seminal para as opções de preços. No entanto, a fórmula de Black-Scholes reflete apenas o valor das opções de estilo europeu que não podem ser exercidas antecipadamente e não pagam dividendos. Assim, a fórmula tem limitações quando usada para avaliar as opções americanas sobre ações pagas por dividendos que podem ser exercidas antecipadamente. Na prática, as opções de ações raramente são exercidas antecipadamente devido à perda do valor do tempo remanescente da opção. Os investidores devem entender as limitações do modelo Black-Scholes na avaliação de opções sobre ações pagas com dividendos.

A fórmula de Black-Scholes inclui as seguintes variáveis: o preço da ação subjacente, o preço de exercício da opção em questão, o tempo até o vencimento da opção, a volatilidade implícita do estoque subjacente e a taxa de juros livre de risco. Como a fórmula não reflete o impacto do pagamento de dividendos, alguns especialistas criaram soluções para essa limitação. Um método comum é subtrair o valor descontado de um dividendo futuro do preço da ação.

A volatilidade implícita na fórmula é a volatilidade do instrumento subjacente. Alguns afirmam que a volatilidade implícita de uma opção é uma medida mais útil do valor relativo de uma opção do que o preço. Opções são frequentemente usadas em estratégias de negociação neutras em delta. Essas estratégias compensam o risco de uma posição de opção com uma posição longa ou curta no estoque subjacente. Estratégias mais complexas podem ser usadas para lucrar com quedas na volatilidade implícita.

Os investidores também devem considerar a volatilidade implícita de uma opção em uma ação pagadora de dividendos. Quanto maior a volatilidade implícita de uma ação, maior a probabilidade de o preço cair. Assim, a volatilidade implícita nas opções de venda é maior, levando à data ex-dividendo devido à queda de preço.

Contabilidade 19.

ИГРАТЬ.

A. O valor contábil de uma ação irrestrita do mesmo estoque multiplicado pelo número de ações.

A. O preço de mercado de uma ação de títulos de renda fixa semelhantes.

A. O valor contábil de uma ação das ações da empresa vezes o número de opções.

A. Medir e relatar o valor da despesa de compensação durante o período de serviço.

A. Usando o método do valor intrínseco.

A. Inverta as entradas relacionadas anteriormente.

A. Uma mudança no princípio contábil.

A. É criado para o valor acumulado do valor justo das opções que a empresa registrou para despesas de remuneração.

A. Estoque preferencial conversível.

A. Todas as ações ordinárias potenciais.

A. Maior efeito incremental.

A. Pagar mais do que transportar valor para aposentar os títulos em circulação.

R. Será adicionado ao numerador da fração de ganhos por ação do ano atual.

A. Lucro básico por ação.

A. O número real de ações ordinárias em circulação no final do ano.

A. Dividendos pagos em ações ordinárias.

A. O EPS diluído será maior se os títulos forem realmente convertidos do que se não forem convertidos.

A. As ações são deduzidas em vez de adicionadas.

A. Um maior número de ações mais valiosas.

A. No final do ano.

A. Normalmente aumenta dinheiro em exercício.

A. O preço médio de mercado para o período coberto pelo relatório.

A. método opcional.

A. Stock warrants.

R. Estão incluídos se forem antidilutivos.

A. Dividendos em ações e desdobramentos.

A. No final do ano.

A. Compre ações ordinárias como um investimento.

A. deduzido dos ganhos do ano.

A. A quantia de juros depois de impostos.

A. Método de ações em tesouraria.

A. não terá efeito.

A. Será adicionado ao denominador da fração de ganhos por ação do ano atual.

D. Não pode afetar o lucro por ação dependendo do declara.

A. Receita total.

A. empresas privadas.

R. O lucro por ação nunca pode ser um número negativo.

A. Nas notas de divulgação para as demonstrações financeiras.

A. É criado para o valor acumulado do valor justo das opções que a empresa registrou para despesas de remuneração.

R. Qualquer alteração na remuneração total estimada é registrada como um ajuste anterior.

Opções de ações não afetam o cálculo de?

C. ações ordinárias médias ponderadas.

D. o denominador na fração eps diluída.

Tendências agora.

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ISOs: AMT.

O sistema de imposto mínimo alternativo (AMT) é complicado. Ele exige que você primeiro calcule sua obrigação fiscal como faria normalmente ao preencher a declaração de imposto de renda IRS Form 1040. Em seguida, você recalcula separadamente seus impostos no sistema AMT seguindo suas regras especiais. (Consulte o Formulário IRS 6251, Imposto Mínimo Alternativo (Indivíduos) e suas instruções linha por linha.) Para cada ano, você é obrigado a pagar sua obrigação de imposto regular ou sua obrigação de AMT (o que for maior).

Alerta: A reforma tributária que entrou em vigor em 2018 torna menos provável que você acione a AMT após exercer ISOs e manter as ações (consulte a FAQ sobre reforma tributária).

Em termos gerais, para o seu rendimento tributável regular, o sistema AMT faz certos ajustes negativos e positivos e aplica itens fiscais chamados preferências AMT. O montante resultante é o seu "rendimento tributável mínimo alternativo" (AMTI). A dedução padrão no Formulário 1040, se tomada em lugar da especificação de itens, não faz parte do cálculo da AMTI.

Alerta: Além de suas consequências fiscais federais, os exercícios da ISO na Califórnia fazem parte do cálculo da AMT do estado (consulte o Anexo P do Formulário 540).

Exemplos de ajustes positivos que aumentam a AMTI incluem deduções detalhadas para impostos estaduais e locais, impostos sobre a propriedade real e pessoal, isenções pessoais e deduções detalhadas. É por isso que as pessoas que vivem onde os impostos estaduais e locais são altos (por exemplo, Califórnia, Nova York, Massachusetts) são mais propensos a acionar o AMT. O spread no exercício de uma ISO também é um ajuste positivo quando você continua a manter o estoque da ISO durante o ano civil de exercício.

Exemplo: você tem 1.000 ISOs com um preço de exercício de $ 10. Você exercita e mantém quando o preço de mercado é de $ 50. Você tem um ajuste de AMT de US $ 40.000 (US $ 40 de spread x 1.000 opções) que faz parte do seu AMTI na Linha 14 do Formulário 6251.

Depois que o AMTI é determinado, ele é reduzido por um valor de isenção. Esta isenção de renda AMT substitui a isenção pessoal e a dedução padrão do sistema regular de impostos.

Os valores de isenção de renda da AMT para o ano fiscal de 2018 são de US $ 70.300 para filers individuais e US $ 109.400 para filers conjuntos casados. Os valores de isenção de renda da AMT para o ano fiscal de 2017 foram de US $ 54.300 para filers individuais e US $ 84.500 para filers conjuntos casados.

Este montante de isenção da AMTI é extinto para indivíduos de alta renda em 25 centavos de dólar para cada dólar da AMTI acima dos limites especificados.

Ano fiscal de 2018: Para filers individuais, a faixa de eliminação começa em US $ 500.000 de renda AMT. Para filers conjuntos casados, a faixa de eliminação começa em US $ 1.000.000 de renda AMT. A isenção é totalmente descontinuada quando a AMTI for igual ou superior a US $ 781.200 para filers individuais e US $ 1.437.600 para filers conjuntos.

Ano fiscal de 2017: para filers individuais, a faixa de eliminação começou em US $ 120.700 de renda AMT. Para filers conjuntos casados, a faixa de eliminação começou em US $ 160.900 de renda AMT. A isenção foi totalmente descontinuada quando a AMTI igualou ou ultrapassou US $ 337.900 para filers individuais e US $ 498.900 para filers conjuntos.

A quantia líquida de AMTI é multiplicada pela taxa AMT para obter a quantia de AMT que você deve.

Ano Fiscal de 2018: Para declarantes solteiros e declarados conjunta de casados, a taxa AMT é de 26% até $ 191.500 e 28% para quantias maiores de AMTI. Para pessoas casadas que apresentam retornos separados, o limite é de US $ 95.750.

Ano fiscal de 2017: para as únicas filas solteiras e afiliadas casadas, a taxa AMT foi de 26% até $ 187.800 e 28% para quantias maiores de AMTI. Para as pessoas casadas que apresentaram devoluções separadas, o limite foi de US $ 93.900. Alerta: não se deixe enganar se as taxas de AMT (26% e 28%) forem inferiores às taxas da sua faixa de imposto regular. A renda tributável da AMT é muitas vezes maior devido às diferenças na maneira como a renda da AMT e a renda tributável regular são calculadas. Mais de sua renda é tributável sob o AMT, e em comparação com as taxas de imposto progressivo atuais sob o sistema fiscal regular, a renda começa a ser tributada a uma taxa mais elevada. Em geral, o aumento das taxas do imposto de renda comum sem o aumento das taxas de AMT reduz a probabilidade de que você seja capturado pela AMT.

Sua taxa AMT efetiva é maior se o valor de sua isenção for eliminado. Os cálculos são ainda mais complicados se você tiver ganhos de capital durante o ano, porque os ganhos de capital são tributados em 15% no AMT e não em 26% ou 28%. Sua responsabilidade AMT pode ser compensada por quaisquer créditos pessoais não reembolsáveis, como os créditos de educação de aprendizagem HOPE e Lifetime e os créditos de adoção, filho e poupança.

Quantia de Isenção de Renda de 2018 AMT, faixas de eliminação de fase e limite para a maior taxa de 28%.

A tabela abaixo resume os valores de isenção de renda AMT, as finalizações e os limites de taxa para 2018 que são detalhados acima.

(casado arquivando separadamente: $ 95.750)

Compare AMT com imposto regular.

Finalmente, você compara sua responsabilidade AMT com seu passivo regular de impostos. O seu imposto regular é o montante dos impostos devidos quando calculou o seu imposto de renda federal no Formulário 1040 do IRS sem considerar a AMT, reduzido por quaisquer impostos devidos por distribuições de planos de aposentadoria prematura sob o Formulário 4972 do IRS e por a quantia de qualquer crédito de imposto estrangeiro que você assumiu em seu Formulário 1040.

É comum dizer que você paga seu valor AMT ou seu passivo regular, o que for maior. Tecnicamente, depois de ter completado o Formulário 6251, o montante pelo qual o seu AMT excede o seu imposto regular é então adicionado na Linha 45 do seu Formulário 1040 (o Formulário 6251 torna-se um anexo a ele).

Exemplo: Imposto de renda regular é de US $ 55.000. Sua AMT é de US $ 75.000. Você paga US $ 20.000 da AMT, juntamente com US $ 55.000 de imposto de renda regular.

Em muitos casos, o AMT extra além do seu passivo de imposto regular para seu exercício / espera ISO pode ser recuperado em anos posteriores através de um crédito de imposto. Não se esqueça de que a venda do seu estoque ISO afeta a responsabilidade AMT no ano da venda (veja uma FAQ relacionada). Esses tópicos sobre AMT e ISO são discutidos na seção sobre ISOs.

Alerta: Não espere que seu empregador lhe dê um formulário com a renda AMT (AMTI). Você deve calculá-lo e quaisquer impostos devidos. O IRS tem uma ferramenta básica de AMT que pode ajudá-lo a determinar se você deve ou não AMT.

O IRS Ocasionalmente Comete Erros.

Por último, esteja ciente de que (como os contribuintes) o IRS, por vezes, comete erros. O Tesouro dos EUA informou que alguns examinadores do IRS cometeram erros de procedimento ao revisar os retornos AMT que os computadores do IRS sinalizaram por discrepâncias. Alguns desses erros resultaram em um cálculo incorreto da AMT. O Tesouro relata que se concentrará nos procedimentos da AMT no treinamento anual da equipe da Receita Federal. No entanto, se o IRS relatar uma discrepância em seu retorno e produzir um cálculo diferente de AMT, você ainda pode querer que seu consultor fiscal execute os números novamente para verificar novamente o resultado do IRS.

Leitura adicional sobre o AMT.

Para obter orientações sobre a probabilidade de ser atingido pela AMT, consulte uma FAQ relacionada. Veja outro FAQ sobre métodos para limitar e gerenciar o AMT. Outras FAQs na seção ISOs: AMT Advanced explicam várias estratégias de planejamento.