Impostos sobre negociação de opções

Impostos sobre a negociação de opções binárias.

Existem alguns tipos de impostos que um operador de opções binárias precisa considerar. Imposto de jogo, imposto sobre ganhos de capital e imposto de renda.

Impostos da Opção Binária Americana.

Nos Estados Unidos, o IRS discute longamente o imposto sobre jogos de azar e tem exemplos específicos de impostos sobre ganhos de apostas que são reportados pelo cassino em um formulário W-2G, veja aqui. Se você estiver usando um corretor de opções binárias offshore não licenciado, eles não emitirão nenhum documento fiscal, porque eles não são trocas legais.

Os investidores que usam uma troca legal de opções binárias, como a Nadex, receberão um Formulário IRS 1099-B, que é "Receitas de Transações de Troca de Corretor e Barter". O tipo de renda é Futuros / Opções Reguladas.

Em geral, seus ganhos de capital para depósito de imposto são informados em seu formulário 1040D. No formulário é uma parcela de ganhos de capital de curto prazo e longo prazo. As opções detidas há menos de um ano seguem a forma de ganhos de capital a curto prazo.

O IRS considerará as opções binárias negociadas em uma plataforma de corretores não regulamentados dos EUA como um ganho / perda de capital de curto prazo ou algum outro tipo de renda? Fale com seu contador sobre isso.

Tanto quanto o IRS está em causa, toda a renda é tributável. Você pode chamá-lo de renda de negócios, renda de auto-emprego, ou até mesmo um grande presente da avó, é tudo tributável, eo IRS quer um pedaço dele.

Impostos da Opção Binária Européia.

A CySEC em Chipre regulamenta os corretores de opções binárias e, em virtude de Chipre ser um membro da União Europeia, os corretores de opções binárias autorizados serão abrangidos pela categoria de empresas de investimento sob a MiFID.

Isso deve tornar os lucros da opção binária tributáveis ​​como receita de investimento ou ganhos de capital.

No Reino Unido, as opções binárias devem ser reguladas pela FCA. A partir de janeiro de 2018, eles esperam ter a supervisão regulatória formalizada e em vigor na Financial Conduct Authority (Autoridade de Conduta Financeira - F CA) e fazer opções binárias como outras atividades de negociação no mercado de ações.

Um recente cheque do HM Revenue & amp; A alfândega não mostra resultados em sua seção de perguntas frequentes sobre opções binárias. O HMRC no Reino Unido tem um imposto sobre ganhos de capital de dois níveis de 18% & amp; 28% sobre ganhos de capital após exceções. Veja mais sobre os ganhos de capital do HMRC.

Onde está hoje, você precisa perguntar ao seu contador.

Então, para resumir, se você está arquivando seus impostos, então seu palpite é tão bom quanto o nosso. Se você estiver usando um preparador de imposto ou contador para arquivar seus impostos, então pergunte a eles, porque é por isso que eles recebem o dinheiro!

Imposto de Retirada de Opção Binária.

Recebemos perguntas de vários investidores em relação a um imposto da CySEC ou a um imposto de corretagem sobre a retirada de lucros.

Este é realmente um grande golpe que as empresas ilegais fazem quando não querem que você retire o seu dinheiro. Um corretor de fraude lhe dirá que, para sacar seu dinheiro, você precisa pagar uma taxa de 5% ou 10%. Não há base para tal pedido, e eles estão simplesmente procurando roubar mais dinheiro de você.

Se você um corretor não está processando sua retirada em tempo hábil, há uma boa chance de que eles são uma farsa.

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Tratamento Tributário Para Call & amp; Coloque Opções.

É absolutamente crucial construir pelo menos um entendimento básico das leis tributárias antes de embarcar em qualquer negociação de opções. Neste artigo, veremos como as chamadas e opções são taxadas nos EUA, ou seja, chamadas e opções para exercício, assim como as chamadas e opções negociadas por conta própria. Também veremos a “Regra da Venda de Lavagem” e o tratamento tributário das opções. Mas antes de prosseguirmos, observe que o autor não é um profissional de impostos e este artigo deve servir apenas como uma introdução ao tratamento tributário das opções. Outras diligências ou consultas com um profissional de impostos são altamente recomendadas.

Em primeiro lugar, quando as opções de compra são exercidas, o prêmio é incluído como parte da base de custo de uma ação. Por exemplo, se Mary comprar uma opção de compra para o Stock ABC em fevereiro com um preço de exercício de US $ 20 e vencimento em junho de 2015 de US $ 1, e as ações forem negociadas a US $ 22 no vencimento, Mary exercerá sua opção. Sua base de custo para as 100 ações da ABC é de $ 2100 ($ 20 por ação x 100, mais $ 100 de prêmio). Se Mary decidir vender sua posição de 100 ações em agosto, quando a ABC estiver negociando a US $ 28, ela perceberá um ganho de capital de curto prazo de US $ 700: US $ 28 para vender as ações que custam US $ 21 para receber. Por uma questão de brevidade, renunciaremos às comissões, que podem ser colocadas na base de custo de suas ações. O período de tempo do imposto é considerado de curto prazo, pois é de menos de um ano, e o intervalo é desde o momento do exercício da opção (junho) até o momento da venda de suas ações (agosto).

As opções de venda recebem um tratamento semelhante: se uma venda é exercida e o comprador é proprietário dos títulos, os prêmios e comissões da venda são adicionados ao custo base das ações / subtraído do preço de venda após o exercício. O tempo decorrido da posição começa desde quando as ações foram originalmente compradas até quando a venda foi exercida (as ações foram vendidas). Se uma opção de venda for exercida sem a propriedade prévia da ação subjacente, serão aplicadas regras fiscais similares a uma venda a descoberto, com o período de tempo total variando da data do exercício até o fechamento / abrangendo a posição.

Opções longas e curtas para fins de posições de opções puras recebem tratamentos fiscais similares. Ganhos e perdas são calculados quando as posições são fechadas ou quando elas expiram. No caso de gravações de call / put, todas as opções que expiram não exercidas são consideradas ganhos de curto prazo. Abaixo está um exemplo que abrange alguns cenários básicos:

Bob compra uma opção de venda de outubro de 2015 na XYZ com uma greve de US $ 50 em maio de 2015 por US $ 3. Se ele revender a opção posteriormente quando a XYZ cair para US $ 40 em setembro de 2015, ela será taxada sobre ganhos de capital de curto prazo (maio a setembro) ou US $ 10 menos as comissões de prêmio e associadas. Nesse caso, Bob estaria qualificado para ser taxado com um ganho de capital de curto prazo de US $ 7.

Se Bob fizer uma ligação de US $ 60 para a ABC em maio, recebendo um prêmio de US $ 4, com vencimento em outubro de 2015, e decidir recomprar sua opção em agosto, quando XYZ pular para US $ 70 com ganhos explosivos, ele poderá receber uma curta. perda de capital a prazo de US $ 600 (US $ 70 - US $ 60 de greve + US $ 4 de prêmio recebido).

Se, no entanto, Bob comprou uma greve de $ 75 para a ABC por um prêmio de $ 4 em maio de 2015 com vencimento em outubro de 2016, e a chamada expirar sem exercício (digamos que a XYZ será negociada a $ 72 no vencimento), Bob perceberá uma perda de capital a longo prazo em sua opção não exercida igual ao prêmio de US $ 400.

Chamadas Cobertas e Colchões de Proteção.

As chamadas cobertas são um pouco mais complexas do que simplesmente fazer chamadas longas ou curtas, e podem se enquadrar em um dos três cenários para chamadas com valor out ou of-the-money: (A) chamada não exercida, (B) chamada é exercitada ou (C) chamada é comprada de volta (comprada para fechar).

Vamos revisitar Mary para este exemplo.

Mary é proprietária de 100 ações da Microsoft Corporation (MSFT), atualmente sendo negociadas a US $ 46,90, e ela escreve uma chamada coberta de US $ 50, vencida em setembro, recebendo um prêmio de US $ 0,95.

Se a ligação não for exercida, digamos que as transações da MSFT sejam de US $ 48 no vencimento, Mary perceberá um ganho de capital de curto prazo de US $ 0,95 em sua opção. Se a ligação for exercida, Mary realizará um ganho de capital com base em seu período total de tempo de posição e seu custo total. Digamos que ela tenha comprado suas ações em janeiro de 2014 por US $ 37, a Mary perceberá um ganho de capital de longo prazo de US $ 13,95 (US $ 50 - US $ 36,05 ou o preço que ela pagou menos o prêmio recebido). Se a compra for recomprada, dependendo do preço pago para comprar a chamada de retorno e do período de tempo decorrido no total para o negócio, Mary pode ser elegível para ganhos / perdas de capital a longo ou curto prazo.

O exemplo acima refere-se estritamente às chamadas cobertas pelo dinheiro ou fora do dinheiro. Os tratamentos fiscais para chamadas cobertas pelo dinheiro (ITM) são muito mais complexas.

Ao escrever chamadas cobertas pelo ITM, o investidor deve primeiro determinar se a chamada está qualificada ou não qualificada, pois o último dos dois pode ter consequências fiscais negativas. Se uma chamada for considerada não qualificada, ela será tributada à taxa de curto prazo, mesmo que as ações subjacentes tenham sido retidas por mais de um ano. As orientações relativas às qualificações podem ser complexas, mas a chave é garantir que a chamada não seja menor em mais de um preço de exercício abaixo do preço de fechamento do dia anterior e que a chamada tenha um período de mais de 30 dias até o vencimento.

Por exemplo, Mary detinha ações da MSFT desde janeiro do ano passado, a US $ 36 por ação, e decide escrever a ligação de US $ 45 em junho, recebendo um prêmio de US $ 2,65. Como o preço de fechamento do último dia de negociação (22 de maio) era de US $ 46,90, uma greve abaixo seria de US $ 46,50 e, como o vencimento está a menos de 30 dias, sua cobertura não é qualificada e o período de manutenção de suas ações será suspenso. Se em 5 de junho, a chamada for exercida e as ações de Mary forem retiradas, Mary perceberá ganhos de capital de curto prazo, mesmo que o período de detenção de suas ações tenha sido superior a um ano.

Para obter uma lista de diretrizes que regem as qualificações de chamados cobertos, consulte a documentação oficial do IRS aqui, bem como uma lista de especificações relacionadas a chamadas cobertas qualificadas também podem ser encontradas no Guia do Investidor.

As opções de proteção são um pouco mais diretas, embora apenas justas. Se um investidor manteve ações de uma ação por mais de um ano e quer proteger sua posição com uma posição de proteção, ele ainda estará qualificado para ganhos de capital de longo prazo. Se as ações tivessem sido detidas por menos de um ano, digamos onze meses, e se o investidor comprar um título de proteção com mais de um mês de vencimento, o período de retenção do investidor será imediatamente negado e quaisquer ganhos após a venda do estoque será ganhos de curto prazo. O mesmo é verdadeiro se as ações do subjacente forem compradas enquanto a opção de venda for realizada antes da data de vencimento da opção, independentemente de quanto tempo a venda foi realizada antes da compra da ação.

De acordo com a Receita Federal, as perdas de uma garantia não podem ser transferidas para a compra de outra garantia “substancialmente idêntica” dentro de um prazo de 30 dias. A regra de venda de lavagem aplica-se também às opções de compra.

Por exemplo, se Beth tiver uma perda em uma ação e comprar a opção de compra desse mesmo estoque dentro de trinta dias, ela não poderá reivindicar a perda. Em vez disso, a perda de Beth será adicionada ao prêmio da opção de compra, e o período de permanência da chamada será iniciado a partir da data em que ela vendeu as ações. Após o exercício de sua convocação, a base de custo de suas novas ações incluirá o prêmio de compra, bem como a perda de transferência das ações. O período de manutenção dessas novas ações começará na data de exercício da chamada.

Da mesma forma, se Beth assumisse uma perda em uma opção (call ou put) e comprasse uma opção similar da mesma ação, a perda da primeira opção não seria permitida e a perda seria adicionada ao prêmio da segunda opção. .

Finalmente, concluímos com o tratamento fiscal de straddles. As perdas fiscais sobre straddles são reconhecidas apenas na medida em que compensam os ganhos na posição oposta. Se Chris entrar em uma posição de straddle e descartar a ligação com uma perda de $ 500, mas tiver ganhos não realizados de $ 300 nos puts, Chris só poderá reclamar uma perda de $ 200 na declaração de imposto do ano corrente. (Veja Artigo Relacionado: Como a Regra do Straddle Cria Oportunidades Fiscais Para Traders de Opções.)

Os impostos sobre opções são incrivelmente complexos, mas é imperativo que os investidores construam uma forte familiaridade com as regras que regem esses instrumentos derivativos. Este artigo não é de forma alguma uma apresentação completa dos incômodos que regem os tratamentos fiscais de opção e deve servir apenas como um alerta para novas pesquisas. Para uma lista exaustiva de incidentes fiscais, procure um profissional de impostos.

Desvantagens da negociação de opções.

1. Impostos. Exceto em circunstâncias muito raras, todos os ganhos são tributados como ganhos de capital de curto prazo. Isto é essencialmente o mesmo que o rendimento ordinário. As taxas são tão altas quanto suas taxas individuais de imposto de renda pessoal. Devido a essa situação fiscal, incentivamos os assinantes a executar estratégias de opção em um IRA ou outra conta com impostos diferidos, mas isso não é possível para todos. (Talvez você tenha algum carry-forward de perda de capital que pode ser usado para compensar os ganhos de capital de curto prazo obtidos em sua negociação de opções).

2. Comissões. Em comparação com o investimento em ações, as taxas de comissão para opções, particularmente para as opções semanais, são terrivelmente altas. Não é incomum que as comissões por um ano excedam 30% do valor investido. Desconfie de qualquer boletim informativo que não inclua comissões em seus resultados & ndash; eles estão enganando você grande momento.

3. Grandes flutuações no valor do portfólio. Opções são instrumentos alavancados. Os valores de portfólio geralmente experimentam grandes variações de valor em ambas as direções.

O portfólio mais popular da Terry's Tips (eles chamam de Weekly Mesa) ganhou mais de 100% (após comissões) nos últimos 4 meses de 2010. O estoque básico para o Weekly Mesa é o estoque de rastreamento S & P 500, SPY , um dos mais estáveis ​​de todos os índices. No entanto, seus resultados semanais incluíram uma perda de 31,3% na última semana de novembro (eles adicionaram uma tática de seguro para tornar esse tipo de perda altamente improvável no futuro, a propósito). Três vezes, seus ganhos semanais foram acima de 20%.

Muitas pessoas não têm o estômago para tal volatilidade, assim como algumas pessoas estão mais preocupadas com as comissões que pagam do que com os resultados finais (ambos os grupos de pessoas provavelmente não deveriam estar negociando opções).

4. Incerteza dos ganhos. Na execução de estratégias de opções, os investidores mais prudentes dependem de gráficos de perfil de risco que mostram os ganhos ou perdas esperados na próxima expiração de opções nos vários preços possíveis para o subjacente. Estes gráficos são particularmente importantes para verificar quando colocar posições iniciais, e também é aconselhável consultá-los com frequência durante a semana também.

Muitas vezes, quando as opções expiram, os ganhos esperados não se concretizam. A razão é geralmente porque os preços das opções (volatilidades implícitas, VIX - para aqueles que estão mais familiarizados com o funcionamento das opções) caem. (O software gráfico de perfil de risco assume que as volatilidades implícitas permanecerão inalteradas). É claro que há muitas semanas quando o VIX sobe e você pode fazer melhor do que o gráfico do perfil de risco havia projetado. Mas o ponto principal é que há momentos em que o estoque faz exatamente o que você esperava e você ainda não faz os ganhos que você esperava originalmente.

Com todos esses negativos, a opção investir vale a pena? Nós pensamos que é. Onde mais a chance de ganhos anuais de 100% é uma possibilidade realista? Acreditamos que pelo menos uma pequena parte da carteira de investimentos de muitas pessoas deve estar em algo que pelo menos tenha a possibilidade de gerar retornos extraordinários.

Com os CD e os títulos gerando retornos ridiculamente baixos (e o mercado de ações não mostrando nenhum ganho nos últimos 4 anos), a alternativa de opções tornou-se mais atraente para muitos investidores, apesar de todos os problemas que descrevemos acima.

Blog de negociação de opções de ações da Terry's Tips.

A Alibaba’s (BABA) pós-ganhos é uma oportunidade de compra?

Nesta semana, estamos analisando outra das 50 principais empresas do Investor’s Business Daily (IBD). Usamos essa lista em um de nossos portfólios para identificar estoques superando e colocar spreads que aproveitam o momento. By the way, enquanto na semana passada foi a pior semana para o mercado em vários anos, o nosso portfólio mais popular conseguiu ganhar 55% para a semana após o seu subjacente (Facebook) anunciou ganhos.

A Alibaba’s (BABA) pós-ganhos é uma oportunidade de compra?

Vários analistas acreditam que há mais vantagem para o Alibaba, eis dois deles - o Alibaba PT aumentou para US $ 218 no Deutsche Bank e o Alibaba PT aumentou para US $ 250 no Morgan Stanley.

As ações do Alibaba caíram sob pressão após a divulgação dos resultados da semana passada e estão sendo negociadas perto do ponto médio, medido desde o mínimo do mês passado até o máximo registrado no final de janeiro. Um forte apoio é visto perto do preço psicológico de US $ 180, uma vez que conflui com a linha inferior de um canal de tendência ascendente, bem como a retração de 61,8% de Fibonacci da perna maior desde o início de dezembro.

Considere Interactive Brokers Group (IBKR) após seu relatório de ganhos.

Nesta semana, estamos analisando outra das 50 principais empresas do Investor’s Business Daily (IBD). Usamos essa lista em um de nossos portfólios de opções para identificar ações que superam o desempenho e colocar spreads que lucram se o momento continuar, pelo menos um pouco. A propósito, os 9 portfólios de opções reais que realizamos na Terry’s Tips tiveram uma semana de banners novamente na semana passada, com um ganho médio do portfólio de 8,8%, 4 vezes o ganho semanal do mercado (SPY) de 2,2%.

Considere Interactive Brokers Group (IBKR) após seu relatório de ganhos.

As ações do Interactive Brokers Group subiram para máximos históricos logo após o relatório de lucros divulgado no início deste mês. Os analistas da Zack's acreditam que há mais vantagens e publicaram recentemente um artigo que indica por que a Interactive Group Brokers Stock pode ser uma ótima escolha. Outro artigo publicado no Motley Fool mostra porque a Interactive Brokers está “construindo um negócio sustentável e lucrativo em 2018”.

Red Hat (RHT) está definido para estender o impulso.

Nesta semana, estamos analisando outra das 50 principais empresas do Investor’s Business Daily (IBD). Usamos essa lista em um de nossos portfólios para identificar estoques superando e colocar spreads que aproveitam o momento. Nós selecionamos essa mesma empresa seis semanas atrás, e o spread que colocamos naquele momento terá ganhado 60% até a próxima sexta-feira se a ação acabar acima de $ 123 na época (agora é cerca de $ 126).

Red Hat (RHT) está definido para estender o impulso.

As ações da Red Hat registraram fortes ganhos em 2017 e vários analistas acreditam que há mais vantagens, incluindo a BMO Capital Markets, que elevou suas metas para US $ 142,00 e a Wells Fargo, que está buscando um aumento para US $ 144,00.

Nesta secção.

Eventos desta semana.

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A Tastyworks é uma nova empresa de corretagem do cérebro por trás do saboroso comércio e é a nossa melhor escolha de corretores amigáveis ​​com opções. Suas taxas de comissão são extremamente competitivas - as negociações de opções são de apenas US $ 1 por contrato para abertura e de US $ 0 para fechamento (todas as operações de opções incorrem em uma taxa de compensação de US $ 0,10 por contrato). A plataforma de negociação do Saborworks rapidamente se tornou a nossa plataforma favorita para negociação de opções e continua melhorando com novos recursos lançados a cada semana. Terry usa trabalhos saborosos e ama tudo sobre eles!

Esta corretora de Chicago com o nome improvável thinkorswim, Inc. da TD Ameritrade é considerada por muitos como a melhor corretora de opções. Para os openers, eles têm software analítico extremamente bom e sua plataforma de negociação de opções é excepcional. Thinkorswim Mobile foi chamado o melhor aplicativo móvel do setor. Em 2017, a TD Ameritrade recebeu 4 estrelas em 5 na pesquisa anual de melhores corretores on-line da Barron *. A TD Ameritrade era uma corretora on-line para investidores de longo prazo e novatos. A empresa é a única corretora que recebe a nota mais alta 5.0 para as pesquisas entre todas as empresas que participaram do ranking no ano passado.

A TD Ameritrade, Inc. e a Terry's Tips são empresas separadas e não afiliadas e não são responsáveis ​​pelos serviços e produtos da outra parte.

A tastyworks, Inc. assinou um contrato de marketing com a Terry’s Tips (“Agente de Marketing”), através da qual a tastyworks paga compensação ao Agente de Marketing para recomendar os serviços de corretagem da tastyworks. A existência deste Contrato de Marketing não deve ser considerada como um endosso ou recomendação do Agente de Marketing por parte da Saborworks e / ou qualquer uma das suas empresas afiliadas. Nem as fábricas saborosas nem nenhuma de suas empresas afiliadas são responsáveis ​​pelas práticas de privacidade do Agente de Marketing ou deste site. A tastyworks não garante a precisão ou conteúdo dos produtos ou serviços oferecidos pelo Marketing Agent ou este website.

A tastyworks, Inc. e a Terry’s Tips são empresas separadas e não afiliadas e não são responsáveis ​​pelos serviços e produtos da outra parte. As opções não são adequadas para todos os investidores, pois os riscos especiais inerentes à negociação de opções expõem os investidores a perdas potencialmente rápidas e substanciais. A negociação de opções em uma conta da Saborworks está sujeita à revisão e aprovação da Saborworks. Por favor, leia Características e Riscos das Opções Padronizadas antes de investir em opções.

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Tratamentos fiscais especiais para opções.

Na maioria dos casos, descobrir seus impostos sobre investimentos em ações ordinárias envolve um processo bastante simples - você paga impostos sobre os ganhos ou deduz as perdas. Quanto você paga ou deduz depende se a ação se qualifica como um investimento de curto ou longo prazo.

Calcular os impostos das opções de negociação é um cavalo de cor diferente. Como as opções de negociação envolvem uma transação mais complexa, o IRS aplica regras especiais que você precisa conhecer para evitar o erro de arquivamento.

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Impostos ao vender opções.

Tal como acontece com ações, todos os lucros ou perdas de opções de negociação de ações são considerados ganhos ou perdas de capital (estes são reportados no Cronograma D e Formulário 8949 do IRS). No entanto, as regras para determinar ganhos / perdas de capital a curto ou longo prazo dependem de você ser o autor ou o detentor da opção.

Por exemplo, se o detentor vender uma opção de venda ou compra antes de expirar, o período de tempo que a reserva antes de vender determina se é um ganho / perda de capital a curto ou longo prazo.

365 dias ou menos = curto prazo Mais de 365 dias = longo prazo.

Quando o escritor compra de volta uma opção de venda ou de compra antes que ela expire, o IRS considera o ganho / perda de capital como curto prazo, independentemente de quanto tempo o escritor manteve a opção.

Expiração da Opção.

Quando uma opção de ação expira, ela fecha a negociação. O gravador e o titular determinam seu ganho ou perda subtraindo o preço de compra da opção do preço de venda. A regra que rege a designação de ganho de capital a curto ou longo prazo é essencialmente a mesma que vender ou recomprar uma opção.

Se o titular tiver a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, o ganho / perda será de curto prazo. Se mais de 365 dias, é a longo prazo. Se o escritor comprar de volta a opção antes que ela expire, o IRS a considera automaticamente no curto prazo.

Parece fácil até agora. Mas quando uma opção é exercida, as regras fiscais se tornam mais complexas.

Exercícios de opções e atribuições de ações.

Quando o escritor ou titular exerce uma opção, o IRS aplica regras fiscais diferentes. Essas regras variam de acordo com o fato de uma compra ou chamada ser exercida.

Quando uma put é exercida, o detentor reduz a quantia realizada com a venda das ações subjacentes pelo custo da put. O escritor reduz a base no estoque pelo montante recebido pela put. Quando uma chamada é exercida, o detentor adiciona o custo da chamada à base do estoque adquirido, enquanto o gravador aumenta o montante realizado na venda de ações pelo valor recebido pela chamada.

Ao contrário das vendas e expirações da opção, a posição da opção não é informada no Formulário D do Formulário D 8949. Em vez disso, as receitas são incluídas na posição de estoque da atribuição. Ao calcular seus impostos, os investidores devem ter um cuidado extra para ajustar adequadamente a base de custos do estoque.

Benefícios fiscais de opções de índice negociados em bolsa / base ampla.

Agora fica ainda mais complexo - mas melhor!

O IRS trata a venda de opções de índices negociados em bolsa de valores ou outros títulos não representativos de capital (títulos, commodities ou moedas), diferentemente de outros tipos de transações de opções.

Sob a seção 1256 do Código do IRS, todos os ganhos ou perdas estão sujeitos à regra 60/40, que afirma que 60% dos ganhos / perdas são de longo prazo e 40% são de curto prazo - não importa quanto tempo os títulos sejam mantidos. Isso oferece várias vantagens para os traders de opções de índices de troca e ampla base.

O principal benefício vem do pagamento de impostos de ganhos de capital mais baixos. A alíquota máxima para ganhos de capital de longo prazo é de 23,8%, enquanto as taxas de curto prazo podem chegar a 43,4%. Além disso, as perdas em excesso podem ser transportadas indefinidamente, e você pode levar uma perda de até três anos para compensar qualquer prejuízo da Sec. 1256 ganhos.

A regra dos 60/40 também se aplica a certos contratos financeiros quando mantidos por menos anos. Estes incluem contratos regulamentados de futuros e de moeda estrangeira, bem como opções de não-equity, dívida, futuros de commodities e opções de moeda. O IRS considera esses contratos como “marcados para o mercado” no final do ano e os trata como se fossem fechados. Segurá-los por mais tempo acarretará maiores impostos sobre ganhos de capital.

Impostos de arquivamento na negociação de commodities.

Impostos sobre Commodities.

Todos os anos que você negociar commodities, você terá que reivindicar quaisquer lucros em seus impostos. Não se desespere; Deve ser um processo indolor, uma vez que você conheça os formulários que precisa usar.

Esta peça fornece um resumo rápido dos problemas de tributação quando se trata de negociação de commodities e, em seguida, orienta você através de um exemplo de cálculos para o seu retorno de imposto.

Impostos sobre o comércio de commodities.

Você deve receber um Formulário 1099-B do seu corretor antes de 31 de janeiro.

Este formulário indicará seus lucros e perdas do comércio de commodities do ano anterior. Subtraia as perdas dos lucros e isso dará seus ganhos de capital. Existem taxas de impostos federais favoráveis ​​para commodities, uma vez que são tributadas a 60% de ganhos de capital de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de longo prazo são limitados a 15% e os ganhos de curto prazo são tributados à sua alíquota de imposto ordinário, que depende do seu rendimento ajustado. Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada transação individual em suas declarações fiscais. Você só precisa saber o seu lucro líquido ou perda.

Exemplo típico para depósito de impostos na negociação de mercadorias.

Vamos presumir que você negociou futuros o ano todo e calcula que você fez um lucro de US $ 5.000 no ano. Para ter certeza, você espera receber seu formulário 1099-B do seu corretor. Este é provavelmente intitulado - 1099-B Receitas de Transações de Câmbio de Corretor e Barter. Ele irá listar seus lucros e perdas para o ano.

Você precisará então usar um Formulário IRS 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. Commodities e futuros são considerados 1256 Contratos para fins de IRS. Na linha 1, você irá inserir seus ganhos e perdas no Formulário 1099-B. Continue o formulário onde você adiciona os lucros e perdas para obter um número final.

Por exemplo, esse número pode ser um lucro de US $ 5.000. As commodities são marcadas para o mercado no final do ano. Isso significa que mesmo que você tenha posições em aberto, elas serão calculadas como lucros e perdas, como se fossem posições fechadas usando o preço no último dia do ano.

Agora, você tem que calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento fiscal um pouco mais preferencial do que as ações. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo. Não importa a quantidade de tempo que você realizou os contratos, é assim que eles são tributados. Com as ações, qualquer item com menos de 12 meses é considerado ganho de capital de curto prazo e tributado a qualquer taxa apropriada para a faixa de imposto. As mais-valias de longo prazo são limitadas a 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com renda mais alta.

Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8 você multiplicaria 5.000 x 40% & # 61; US $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria US $ 5.000 x 60% & # 61; US $ 3.000. Em seguida, você conecta esses números ao seu Formulário da Tabela D - Ganhos e Perdas de Capital. Após a conclusão da planilha Schedule D, você transfere os números para o seu formulário 1040 e está pronto!

Existem algumas questões mais profundas que dizem respeito aos impostos de depósito para negociação de commodities, mas vou apenas dar-lhe uma visão geral rápida. As informações acima para impostos sobre commodities devem abranger a maioria das pessoas que não comercializam estritamente para ganhar a vida.

Estatuto Fiscal do Comerciante.

Existem algumas questões favoráveis ​​para aqueles que podem reivindicar status fiscal do comerciante. Para se qualificar para o status fiscal do trader, você deve ser um trader de período integral, não um operador de meio período que não negocie todos os dias e tenha um emprego de período integral.

Com um status fiscal de comerciante, você pode reivindicar suas perdas e despesas “comerciais” como perdas ordinárias e elas podem ser deduzidas diretamente de sua receita. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US $ 3.000 em perdas de capital. Outra grande vantagem é que se você fez muito dinheiro negociando no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, você pode voltar e emendar o ano anterior, deduzindo as enormes perdas.

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Isso permite que você receba um reembolso do ano anterior em que pagou muitos impostos.

Política fiscal pode mudar consultar um profissional.

Tenha sempre em mente que a política fiscal pode mudar no nível federal e local. Portanto, é sempre aconselhável consultar um profissional de imposto que é um CPA para ajudá-lo a preparar e arquivar devoluções para certificar-se de que você está em plena conformidade com a lei, aproveitando todos os benefícios permitidos sob o código tributário.

Impostos sobre operações de opções.

Por Jim Woods, Editor-chefe, Investimento em ETF bem-sucedido, Plano da Stock Investor.

Dia do imposto está ao virar da esquina e para comerciantes de opções que significa que você melhor se familiarizar intimamente com o cronograma D do seu retorno de imposto. Esta é a forma em que você relata seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se você for como a maioria dos operadores de opções, você terá muitos ganhos de capital e perdas de curto prazo, e provavelmente alguns de longo prazo, para lidar com .

Agora, antes de prosseguirmos, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um contador ou um profissional de impostos para ajudar a preparar o retorno dele. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se tiver certeza de que acompanhou todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma determinada transação, você poderá ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um profissional de CPA ou de impostos ao seu lado, a maioria das dúvidas pode ser resolvida de maneira rápida e fácil.

Então, como você trata as opções do seu retorno de imposto?

Bem, primeiro importa se você é um titular de opções ou um escritor de opções. Vamos começar por olhar para o que o tratamento fiscal e os problemas são, se você é um titular de opções.

Impostos para compras de opção.

Quando você possui opções de colocar ou ligar, existem basicamente três coisas que podem acontecer.

Em primeiro lugar, suas opções podem expirar sem valor; nesse caso, a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo, e não uma perda de curto prazo.

A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço pago pela opção e o preço pelo qual você a vendeu é o lucro ou a perda que você deve informar sobre seus impostos.

A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de venda ou compra.

No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda, e seu ganho ou perda seria de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantinha as ações subjacentes.

Com as opções de compra, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do editor de opções. Em seguida, você adiciona o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é sua base de custo. Então, quando você vender o estoque, seu ganho ou perda será de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detém as ações.

Impostos para os Escritores de Opções.

Se você é um escritor de opções, as regras são diferentes, mas elas também caem basicamente em duas categorias principais.

Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar, o pagamento do prêmio recebido se tornará um ganho de capital de curto prazo.

Em segundo lugar, se você escrever uma opção de compra ou venda e essa opção for exercida, as transações serão tratadas da seguinte maneira:

No caso de uma opção de venda que é exercida, como o escritor de que colocar você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custo para fins fiscais pelo valor que coletou para a opção de venda.

Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado ao produto total de sua venda, e o ganho ou perda é tratado no Anexo D de acordo com o tempo que você deteve as ações subjacentes.

Agora, há muitas outras considerações ao lidar com as opções e suas declarações fiscais, mas, como em muitos casos com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, de acordo com o quadro fiscal específico. É por isso que recomendo empregar um profissional de impostos para ajudá-lo, especialmente se suas opções de comércio incluem straddles, borboletas, condores ou outras posições que você não tem certeza de como contabilizar naquele Schedule D.

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